Классификация доходов коммерческого банка представлена в таблице 3. Для увеличения совокупных доходов коммерческие банки стремятся постоянно расширять число обслуживаемых клиентов, ускорять оборот денежных средств, улучшать структуру доходов, увеличивать долю собственных средств в валюте баланса [7, стр. 358].
Эффективность деятельности современного коммерческого банка достигается за счет максимально большой вариации продаваемых банковских услуг при жестком контроле за затратами. Для обеспечения действенного контроля за целевым использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов необходимо установить четкое соответствие между банковскими продуктами и теми издержками, которые банк несет на их осуществление.
На практике наибольшее распространение получила оценка себестоимости банковских продуктов (услуг) по так называемому методу «полных затрат». Его особенности представлены в таблице 4.
Таблица 4 заполняется по следующему алгоритму:
Фиксируются показатели, используемые для измерения величины дохода;
Фиксируются показатели прямых затрат;
Общая сумма накладных расходов распределяется между продуктами пропорционально прямой заработной плате. Как видно, общие постоянные расходы банка равны:
87 750 + 23 400 + 11 850 + 15 600 = 138 600
Рассчитывается полная себестоимость продукции;
Устанавливается прибыль по изделиям;
Определяется ранжирование продукции по доходности.
Методу «полных затрат» присущи методологические недостатки, поэтому для устранения недостатков предлагается использовать маржинальный метод анализа оценки эффективности банковских продуктов (услуг). Для эффективного управления доходами, затратами и финансовыми ресурсами деятельности банка весьма важно иметь представление о конкретных видах банковских продуктов. В рамках общей суммы расходов коммерческого банка можно выделить 6 групп расходов (таблица 5). Перечень расходов, приведенный в данной классификации, охватывает только внутренние расходы, а формирование себестоимости банковского продукта в разрезе статей калькуляции показано в таблице 6. Данная классификация себестоимости банковских продуктов необходима для маржинального анализа эффективности банковских продуктов услуг. Основная идея предложенного маржинального подхода заключается в привязке конкретных видов затрат к тем факторам, которые являются причиной этих затрат. К таким факторам относятся структурные подразделения коммерческого банка (таблица 7).
Рассмотрим далее то, каким образом в системе управления коммерческим банком может быть реализована предложенная методика маржинального анализа доходов, расходов и финансовых результатов в разрезе конкретных банковских продуктов, их групп и структурных подразделений коммерческого банка в таблице 8.
Квалифицированное применение предложенного маржинального анализа направлено на улучшение качества информации о доходах, расходах и финансовых результатах коммерческого банка, на повышение объективности оценки уровня эффективности конкретных банковских продуктов, на поиск конкретных причин и виновников увеличения себестоимости банковских продуктов и услуг [12, стр. 93-98].
2.2 Понятие кредитного портфеля коммерческого банка Республики Беларусь
Кредитный портфель представляет собой состав и структуру выданных кредитов по отраслям, видам обеспечения и срокам. По срокам различаются: кредиты по которым срок погашения еще не наступил; кредиты, подлежащие погашению в настоящее время; кредиты пролонгированные; кредиты просроченные; кредиты, подлежащие списанию как безнадежные долги и т.д. Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам (кредитный портфель клиентов).
Валовой кредитный портфель дает количественную характеристику и рассчитывается путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженностей по ссудным счетам на определенную дату. Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового кредитного портфеля суммы созданного резерва на потери по сомнительным долгам. Взвешенный кредитный портфель – это сумма собственных и привлеченных ресурсов, которая может не вернуться банку.
Статьи по теме:
Понятие и критерии кредитоспособности клиента
коммерческого банка
Кредитоспособность клиента коммерческого банка - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).[1]
Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не ...
Возможные пути решения сложившихся проблем
1) Создание внутренних рейтингов.
Это длительный процесс, так как для создания адекватного рейтинга требуется достоверная информационная база, собственная система аудита, а так же существует необходимость согласования систем внутренних р ...
Объекты и субъекты ипотечного кредитования
Выше было отмечено, что ипотечное кредитование – это особый род взаимоотношений между получателем кредита и лицом, предоставляющим кредит, теперь рассмотрим субъективно-объективную структуру этих отношений.
Объектами ипотечного кредитова ...