реализованные прибыль или убытки от продажи ценных бумаг, классифицируемые как "удерживаемые до погашения" и "имеющиеся в наличии для продажи", не учитываются (ценные бумаги, отражаемые на балансовых счетах 502, 503, 507, 508);
GI не должен включать в себя результат от разовых операций и доход, полученный от страхования.
Стандартизованная методика TSA
По стандартизованной методике TSA вся деятельность банка классифицируется на восемь производственных линий (бизнес-линий). Наименования стандартных бизнес-линий (с англоязычными аналогами) и их классификация по видам операций и услуг (бизнес-процессов) приведены в таблице 3
Таблица 3. Классификация направлений деятельности банка
|
№ п/п |
Бизнес-линия |
Бизнес-процессы |
|
1 |
Оказание банковских услуг корпоративным клиентам, органам государственной власти и местного самоуправления на рынке капиталов (Corporate finance) |
Первичное размещение эмиссионных ценных бумаг, гарантированное размещение ценных бумаг. Оказание банковских услуг при слиянии, поглощении или приватизации юридических лиц. Секьюритизация. Исследования рынков. Инвестиционный консалтинг |
|
2 |
Операции и сделки на рынке ценных бумаг и срочных финансовых инструментов (Trading and sales) |
Приобретение ценных бумаг с целью получения инвестиционного дохода или с целью перепродажи. Срочные сделки с ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами, деривативами. |
|
3 |
Банковское обслуживание физических лиц (Retail banking) |
Предоставление кредитов (займов). Привлечение денежных средств во вклады. |
|
4 |
Банковское обслуживание юридических лиц (Commercial banking) |
Предоставление кредитов (займов). |
|
5 |
Осуществление платежей и расчетов (кроме платежей расчетов осуществляемых в рамках обслуживания своих клиентов) (Payment and settlement) |
Осуществление расчетов на нетто-основе, клиринг. |
|
6 |
Агентские услуги (Agency services and custody) |
Доверительное хранение документов, ценных бумаг, депозитарных расписок, денежных средств и иного имущества. Осуществление агентских функций для эмитентов и функций платежного агента |
|
7 |
Управление активами (Asset management) |
Доверительное управление ценными бумагами. |
|
8 |
Брокерская деятельность (Retail brokerage) |
Различные брокерские услуги (в том числе розничные) |
Аналогично методу BIA по каждой бизнес-линии следует рассчитать валовой доход. Валовой доход представляет собой показатель, отражающий масштаб производственных операций и таким образом - вероятный масштаб подверженности операционному риску каждой из перечисленных бизнес-линии. Размер необходимых отчислений капитала на каждую из бизнес-линий рассчитывается путем умножения валового дохода на коэффициент (обозначенный буквой β). Следует отметить, что по стандартизованной методике валовой доход по отдельной бизнес-линии может иметь отрицательное значение.
Общая сумма отчисления капитала рассчитывается путем сложения сумм отчислений по каждой бизнес-линии
Таблица 4. Коэффициенты β для стандартных бизнес-линий
|
Бизнес |
линия |
|
Corporate finance (β1) Trading and sales (β2) Retail banking (β3) Commercial banking (β4) Payment and settlement (β5) Agency services and custody (β6) Asset management (β7) Retail brokerage (β8) |
18 % 18 % 12 % 15 % 18 % 15 % 12 % 12 % |
Статьи по теме:
Бухгалтерский учет расчетов банка с
персоналом по оплате труда
Порядок оплаты труда работников банка регулирует Положение об оплате труда работников конкретного банка, которое разрабатывается как локальный нормативно-правовой акт в соответствии с Трудовым кодексом РБ, Декретом Президента РБ от 18.02. ...
Характеристика системы управления кредитными рисками в КБ «МосКомПриватбанк»
Банковская система России по состоянию на 01.01.2010 года состоит из 1253 кредитных учреждений, суммарные активы банковской системы составили 9,75 трлн.рублей Система управления кредитными рисками в банках России в дипломном проекте оцени ...
Порядок проведения аукциона и конкурсов
1. Комиссия самостоятельно разрабатывает и утверждает регламент своей работы. Решения Комиссии принимаются простым большинством голосов его членов. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Каждый член Комиссии голосует ...