Доходы являются главным фактором формирования прибыли. В анализе финансовых результатов коммерческого банка центральное место занимает именно изучение объема и качества получаемых доходов. В соответствии с Положением ЦБ РФ №302-П Доходами кредитной организации признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) кредитной организации (за исключением вкладов акционеров или участников), и происходящее в форме:а) притока активов;б) повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг "имеющихся в наличии для продажи", относимой на увеличение добавочного капитала) или уменьшения резервов на возможные потери;в) увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;г) уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.
Снижение доходов представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:
– определение и оценку объема и структуры доходов;
– изучение динамики доходных составляющих;
– выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольшие доходы;
– оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов;
– установление факторов, влияющих на общую величину доходов и доходов, полученных от отдельных видов операций;
– выявление резервов увеличения доходов. Доходы и расходы кредитных организаций в зависимости от их характера, условия получения (уплаты) и видов операций подразделяются на: доходы и расходы от банковских операций и других сделок; операционные доходы и расходы; прочие доходы и расходы.
Доходы от кредитных операций в настоящее время являются одним из основных источников прибыли российских банков, их увеличение обеспечивается в основном за счет расширения объемов выдаваемых кредитов, а не ценовым фактором. Соответственно высоким является и удельный вес кредитов в активах банков – около половины всех активов.
К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:
– доходы по операциям с инвестиционными ценными бумагами (возникшие при купле-продаже);
– доходы по операциям с инвестиционными бумагами, имеющиеся в наличии для продажи (от купли-продажи);
– доходы по операциям с иностранной валютой;
– доходы от переоценки иностранной валюты;
– комиссионные доходы;
– прочие операционные доходы.
В числе непроцентных доходов наибольшее внимание в МСФО уделяется комиссионным доходам.
Принципы анализа доходов банка:
– операционные доходы должны преобладать в его доходах, и темпы их прироста должны быть ритмичными;
– рост доходов от побочной деятельности свидетельствует о снижении управления активно-пассивными операциями банка или ухудшающейся рыночной конъюнктуры; увеличение доли этих доходов не должно приводить к снижению доли операционных доходов и должно носить кратковременный характер;
– если расходы по созданию резервов сопоставимы с доходами от их восстановления, то это – результат профессионализма банковского менеджмента в оценке и отборе контрагентов, направлений финансовых вложений, выборе приемлемого уровня риска;
Статьи по теме:
Сравнительный анализ методов расчета операционного риска
в КБ
В развиваемом Базельским комитетом подходе операционный риск предлагается оценивать величиной убытков (ожидаемых и непредвиденных потерь), которые должны быть "покрыты" соответствующим размером отчисляемого на операционный риск ...
Цели Банка России и его роль
в банковской системе
Россия, как и любая другая страна, естественно, имеет специфику, тем не менее, игнорировать опыт развития банковских систем других стран было бы не разумно.
В странах Запада перед центральными банками ставится только монетарная цель, а р ...
Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
Ликвидность является одной из важнейших характеристик деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и стабильности. Ликвидность коммерческого банка
в самом общем понимании означает возможность банка своевременно, в полном ...